Безопасная норма вычета – примеры и расчеты

Актуален вопрос по норме вычета НДС, который безопасно заявлять. Возврат позволяет снизить размер налоговых взносов, который был рассчитан плательщиком при внесении за ¼ года. Есть суммы, на которые допускается снизить платеж. Особенности расчета возмещения прописаны в статье 171 НК.

Безопасная доля вычетов по НДС в регионах

Чтобы установить, что представляет собой возврат по налогу на добавленную стоимость, достаточно изучить статью 171 НК. В ней сказано, что плательщики имеют право на снижение размера налога. Есть несколько условия, при соблюдении которых возможно оформление возмещения.

Основные требования:

• купленные ресурсы, по которым был рассчитан входной НДС, применяются в операциях, которые облагаются налогом;
• ценности и права учитываются;
• плательщик может представить корректно оформленные счета-фактуры и первичную документацию.

Чтобы воспользоваться правом на возврат, эти условия должны быть соблюдены одновременно. Классифицировать возврат средств для компаний можно на два вида – общие и специальные. Общие подчиняются базовым правилам, которые устанавливают возможность использования льготы.

Специальные возмещения рассчитываются в особом порядке и применимы к конкретным ситуациям – при возврате продукции, получении аванса, в случае изменения стоимости на
товар и т.д.

Безопасная доля вычета НДС может различаться в зависимости от региона – показатель для вашего города рекомендуется проверить заранее. Зачем проверять доли вычетов по НДС, которые считаются безопасными? При отборе организаций для тщательной проверки представители налоговых органов оценивают работу лиц по некоторым критериям.

Для каждого из них есть допустимые и недопустимые значения. Если показатель организации выходит за значение норматива, есть риск, что налоговая проверка с выездом будет проведена в ближайшее время. Всего таких критериев несколько десятков, однако, одним из основных является размер вычета.

Размер взноса, который требуется уплатить компании, зависит от нескольких факторов, в том числе, вида деятельности, рентабельности, наценок и т.д. На показатель доли возмещения налоговая служба обращает особое внимание. Средний предельный размер составляет более 86%. Однако, по регионам эти данные могут различаться.

Для расчета показателя нужно НДС к вычету разделить на размер начисленного взноса и умножить на 100. В результате получается значение в процентах, которое показывает, какой процент от взноса заявлен к возвращению.

В среднем показатели в Москве должны быть не более 88%, в МО – не более 90%. В некоторых областях показатель может достигать 91 – 92%, например, в Воронежской, Ивановской, Липецкой, Орловской, Тульской и т.д. В Санкт-Петербурге показатель может достигать 90%, в Ленобласти – 81%. Актуальный размер можно рассчитать по результатам отчетов, которые публикуются на сайте налоговой службы.

Пример расчета доли вычетов по НДС с проводками

Расчет безопасной доли вычетов по НДС осуществляется по формуле. Для этого берется сумма к возмещению, которая делится на сумму начисленного налога, умножается на 100%. Вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС, актуален, рекомендуется рассмотреть особенности расчета на примере.

Например, компания «Гранд» расположена в Орловской области. Ею была закуплена партия товарных ценностей для реализации на сумму 468557 рублей, в том числе сбор составил 71322,25. Цена за услуги была рассчитана на 45000, при этом НДС составил 6864,41. За последние ¼ года было насчитано 338754,23 входного сбора, исходящий составил 420305,07. Доля возврата составила свыше 99%.

Данный показатель не является безопасной долей вычетов, в связи с чем, компания приняла решение не заявлять на возмещение. Проводка при учете входящего сбора – ДТ 44 КТ 76.

Что делать, если сумма вычета выше рекомендуемых норм

В случае большого показателя входного сбора, превышении в процентном соотношении показателей по регионам, есть два варианта решения проблемы. Можно оставить фактические данные, но многие предприниматели переносят доли возврата на следующие
периоды.

В первом случае требуется к декларации в налоговый орган приложить письмо с пояснениями, где заявлено о причинах превышения допустимых процентов. Во втором случае возвраты переносятся на другие периоды, но должно пройти не более 36 месяцев после оприходования ТМЦ. В этом правиле есть исключение, о котором нужно знать – сбор должен быть предъявлен единовременно, если на реализацию действует нулевой процент, либо приобретаются ОС или НМА.

Причины, из-за которых компания может лишиться вычетов НДС

Компания может лишиться доли вычетов НДС при несоблюдении некоторых правил и требований. Рекомендуется проверить контрагентов поставщика, уровень выручки компании, параметры показателей, в которые должен входить НДС к вычету. Это позволит избежать доначислений и выездной проверки налоговой службы.

Высокие вычеты НДС

Не следует превышать рассчитанные региональные показатели налоговых вычетов, в ином случае, внимание фискального органа к организации будет повышенным.
Рекомендуется заявлять не более 89%, иначе могут запрашиваться пояснения. Помимо этого, показатели сравниваются с прошедшими периодами.

При этом высокие показатели не всегда означают, что компания получила необоснованную выгоду, например, налоговой службой берется во внимание сезонность работы компании.

Сделки поставщика с однодневками

Организация может не получить налоговые вычеты, если работает с неблагонадежными компаниями. Налоговики быстро определяют различные подобные схемы, если проводились такие сделки.

Компании имеют возможность застраховаться от налогового риска при работе с такими организациями. Нужно потребовать письмо о том, что контрагент тщательно выбирает партнеров по бизнесу.

Низкая выручка

Если у организации низкая выручка, либо не существовало налогооблагаемых операций, налоговая служба может посчитать нужным снять возврат. При этом организация имеет право заявить на возврат НДС даже при отсутствии выручки, согласно законам.