Возврат товара поставщику и НДС

Возврат товара поставщику и НДС

Без рубрики

Есть некоторые особенности учета НДС при возврате товара поставщику. Нюансы зависят от того, какой вид изделия или услуги подлежит возврату, а также от того, был ли принят на учет объект покупателем. Есть некоторые требования по отражению налога у потребителя при перенаправлении продукции поставщику.

Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

Возврат товара поставщику без НДС имеет некоторые особенности, если потребитель применяет специальный режим, например, УСН. Есть некоторая разница в оформлении в зависимости от того, происходит ли возвращение целиком или в какой-то доле.

Есть разные случаи, при которых происходит возврат товара от покупателя без НДС поставщику:

  • Согласно действующим законам, если продукт имеет плохое качество, либо не соответствует выписанному договору.
  • Согласно договоренности – например, если особенности действия отображены в договоре.

Согласно Гражданскому Кодексу, продавец передает продукцию потребителю, а тот вносит плату. После она становится его собственностью. Условия по перенаправлению отображены в Гражданском Кодексе. Например, такая ситуация происходит, если объект был поставлен не полностью, была нарушена целостность упаковки, есть брак и т.д.

Есть один из вариантов, как быть, если возвращение происходит лицом, которое работает на УСН, при этом он не использует вычет, так как не считается плательщиком налога. Согласно письму Министерства Финансов от 19 марта 2013, нет значения, какое изделие (услуга) возвращается лицом на УСН, было ли оно оприходовано. Оформление счета- фактуры происходит в обычном порядке.

В Налоговом Кодексе нет исключений при применении продавцами вычетов, если продукт возвращает потребитель на УСН. Согласно статье 171 пункту 5 у продавца может появиться право на вычет. В книге покупок им делается запись на основании счета- фактуры или составленного корректировочного счета.

Есть ряд документов, которые требуется оформить при возврате. Если объект поставки некачественный, следует сообщить о недостатках. Акт оформляется покупателем. Если возвращается брак, который принимался до этого потребителем к учету, нужно помимо акта составить форму ТОРГ 12. Если перенаправляется продавцу качественная услуга по согласию заинтересованных сторон, необходимо составить соглашение.

Таким образом, если продукция возвращается от лица на специальном режиме, продавец имеет право оформить вычет. Продавец должен сделать соответствующие записи в книге покупок.

Возврат товара от покупателя с НДС проводки у поставщика

Возврат товара от покупателя

Нюансы процедуры зависят от того, по каким причинам следует вернуть продукцию. Переправленное изделие может быть надлежащего или плохого качества – с поломками, в поврежденной упаковке и прочее. Возвращение может осуществляться до или после
подписания накладной.

Есть некоторые особенности учета НДС при возврате товара от покупателя, который работает на упрощенном режиме и не должен вносить налоги. Если объект возвращается в полном объеме, продавец должен в книге покупок выписать соответствующую пометку.

Если изделие возвращается в некоторой доле от физического лица или компании на УСН продавцу с НДС, оформляется корректировочный счет. Если процедура осуществляется лицом – неплательщиком налога, продавец все равно имеет право на возвращение сбора.

Какие проводки применяются поставщиком:

  • ДТ62КТ90 – начисление выручки от продажи;
  • ДТ62КТ51 – направление покупателю средств из-за брака;
  • ДТ90КТ68 – начисление налога;
  • ДТ90КТ41 – списание себестоимости;
  • ДТ62КТ90 – сторнирование выручки;
  • ДТ90КТ68 – сторнирование сбора по невыполненному обязательству;
  • ДТ90КТ41 – себестоимость продукции с браком была сторнирована.

В декларации также есть необходимость отразить возврат. Если поставка не была принята потребителем, выручка отображается подробно записями в третьем разделе. При возвращении оформляется вычет по корректировочному счету. Если объект был ранее учтен, организуется процедура обратной продажи.

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Есть некоторые особенности учета возвращенного товара с НДС. Нюансы зависят от типа продукции, был ли принят объект на учет. Если партия была нормального качества и получена по договору поставки, действие происходит по согласию каждой из заинтересованных сторон.

Возврат имеет название обратной реализации – действие осуществляется по той же цене, по которой покупался товар. Особенности составления проводок по бухгалтерскому учету у покупателя:

  • ДТ62КТ90 – возвращение;
  • ДТ90.3КТ68 – перевод налога к оплате;
  • ДТ90КТ41 – списание себестоимости;
  • ДТ60КТ62 – взаимозачет по процедуре.

Если оплата производилась, то осуществляется ее возмещение, которое отражается записью ДТ51КТ62. При возвращении некачественной продукции этапы действия зависят от того, принят ли был объект к учету. Если не был принят, исчислять налог потребителю не нужно. Если изделия принимались к учету, это может приводить к спорам с налоговиками.

Восстановление НДС

Ситуации, когда требуется восстановить НДС, отображены в статье 170 Налогового Кодекса. При покупке объекта предъявленный сбор покупателю, который уплачивает налоги, может принять к возмещению. Но входной сбор в некоторых случаях может потребоваться восстановить.

Восстановление платежа, который ранее принимался к компенсации, представляет собой операцию, когда ранее принимаемый к вычету налог нужно восстановить, уплатить в бюджет.

Если после покупки партии происходит снижение стоимости или количества, ранее принимаемый к компенсации налог нужно будет восстановить. В случае выполнения операции по восстановлению формируются следующие проводки: ДТ19КТ68 – восстановление. ДТ91КТ19 – включение налога в состав прочих расходов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *