Отражение в декларации НДС возврата аванса

Налоговой декларацией называется официальное заявление плательщика о получаемых им за конкретный период времени доходах и льготах. Документация предоставляется в налоговые инстанции в соответствующей форме. На основании налоговой отчетности и существующих ставок налоговые инстанции контролируют величину тарифа к уплате.

Документация подается лицами, которые осуществляют предпринимательскую деятельность – юридические лица и ИП. Сроки подачи отчетности отражаются в соответствии с НК, по сбору на добавленную цену документ подается каждые три месяца. Часто у плательщиков возникают вопросы по возврату аванса покупателю, в декларации по НДС какой строкой отображать действие.

Отражение в декларации по НДС возврата денег от покупателя

НДС при возврате, начисленный с частичного внесения оплаты и уплаченный в бюджет, можно принять к вычету. Чтобы обосновать возмещение, требуется провести регистрацию СФ, выставленную на предоплату, в книге покупок.

При этом требуется отразить процедуры возврата заранее внесенной оплаты.

В графе 7 в книге покупок необходимо прописать данные о документе, который является доказательством перечисления предварительной оплаты. В отчетности действие будет отражено по строке 120 в 3 разделе.

Новый СФ при возвращении неотработанного аванса не требуется составлять. При получении предварительной оплаты от покупателя за счет предстоящей поставки, продавцом составляется СФ, где отображается поступившая сумма. Если контракт расторгается, вносятся изменения, аванс можно вернуть покупателю. Тогда показатель НДС, который начислен с предварительной оплаты и внесен в бюджет, возвращается согласно статье 171.

Вычет произвести можно в полной мере после того, как предварительная оплата возвращена, но срок действия не должен быть больше года. Продавцу требуется внести в учет корректировки, связанные с возвратом. Подтвердить право на оформление вычета можно документально, где есть данные о расторжении договоренности и возврате средств

Отражение в декларации возврата аванса покупателю

При возврате аванса (предоплаты) покупателю, который был получен продавцом, ранее внесенный сбор можно принять к вычету. Об этом сказано в Налоговом Кодексе, статье 171. Возвращение тарифа с авансовой выплаты отражается в 3 графе 120 строки в 3 разделе налоговой декларации. Право на вычет появляется даже при получении предварительного платежа и отгрузке продукции в одном квартале.

Вычетом по НДС называется сумма, на которую можно снизить показатель тарифа к внесению в бюджет. Чаще всего это тот тариф, который поставщиками отображается в СФ на товары и услуги, приобретенные лицом.

НДС можно принять к вычету при соблюдении некоторых требований. Они отображены в Налоговом Кодексе. При покупке товаров они должны быть приобретены с целью выполнения производственной работы и прочих операций, которые облагаются сбором. Товары нужно принять к учету, то есть, оприходовать.

Для оформления перечисления средств назад компания должна иметь соответствующие документы, которые подтверждают право на вычет. Чаще всего это счет-фактура. Одним из исключений является ситуация, когда компания перечисляет аванс под предстоящую поставку. Чтобы принять к вычету значение тарифа с перечисленного аванса, требуется иметь пакет документов. В него входит СФ, документы, подтверждающие перечисление аванса и контракт, где предусмотрено начисление предварительной оплаты.

Отражение возврата от покупателя в декларации по НДС в разных периодах

Часто возникают ситуации, когда производится возврат продукции от покупателей после окончания года и сдачи отчета по тарифу на прибыль. В таком случае популярна проблема отражения в декларации возвращения товара за прошлые периоды.

Если вернули товары, которые были проданы в прошлые периоды, процедура отражается в текущей декларации согласно письму УФНС от 23.12.11 и письму Министерства Финансов от 03.06.10. Возвращенный платеж за продукт несоответствующего качества отражается во внереализационных расходах в виде убытков за прошлые периоды, которые выявлены в текущее время, по строке 301. Цена за возврат отражается в составе доходов прошлых периодов, выявленных в текущем промежутке.

Фискальные органы часто настаивают, что при возвращении требуется внести изменения в базу по налогу на прибыль прошлого периода, когда была осуществлена реализация. Однако согласно арбитражной практике, судьи часто встают на сторону плательщиков. Основной аргумент – так как на момент выполнения операции продавец не может знать о возвращении средств, на время реализации им в учете не было допущено ошибок.

Таким образом, если в дальнейшем потребитель вернет товар, корректировка учета периода продажи не требуется, спорное действие продавцом отображается в периоде возврата. Согласно практике, от причин возвращения продукции могут зависеть налоговые последствия для продавца и потребителя, особенности оформления документов.