НДС при покупке основных средств

НДС при покупке основных средств

Без рубрики

Налог на добавленную стоимость является косвенным сбором, исчисление которого осуществляется продавцом при продаже товара. Уплачивать данный взнос должны организации и ИП, за исключением тех, которые занимаются не налогооблагаемой деятельностью или освобождены от уплаты платежа.

Компенсации позволяют плательщикам снизить размер налога, который требуется уплатить в бюджет. Особенности принятия вычетов отображены в статье 171 НК РФ. Можно сказать, что возмещение представляет собой входной сбор, на который плательщик может снизить показатель налога к оплате.

Есть некоторые условия, которые следует выполнять, чтобы получить компенсацию по уплаченному налогу. Так, объекты должны быть задействованы в облагаемых платежом операциях, а материальные ценности должны быть учтены, все документы корректно оформлены.

Вычет НДС при приобретении основных средств

ОС представляет собой имущество, которое применяется в деятельности компании как объект, используемый для труда, изготовления и продажи продукции. Срок полезного использования ОС составляет более 1 года.

Размер налога по приобретенному имуществу и оборудованию можно принять к возмещению. Вычет НДС возможно выполнить по основным средствам, если соблюдаются положения статей 171, 172 и 169 НК.

НДС по основным средствам возмещается, когда соблюдены все основные требования – объекты были куплены для использования в деятельности, которая облагается платежом, ОС поставлены на учет и есть доказательства в виде документов, а размер платежа подтверждается счетом-фактурой.

Вычет НДС при приобретении основных средств

Одна из наиболее распространенных причин отказа в получении возмещения – некорректно составленный счет-фактура. Можно не получить компенсацию, если нет первичных документов, которые могли бы подтвердить покупку ОС, либо объекты использовались в деятельности, которая не подлежит обложению платежами.

Есть риск отказа в компенсации, если отсутствует факт реализации в период, когда было заявлено право на возврат, компенсация используется частями, либо у инспекции есть основания полагать, что продавец намеренно не выплачивает взносы и пытается незаконно возместить НДС.

Право на вычет при отсутствии объекта налогообложения

Может возникнуть ситуация при покупке основных средств, когда они оплачены, и вводятся в использование в то время, когда организация не осуществляла деятельность.

Получается, в этот момент отсутствовал объект обложения платежами. Тогда становится актуальным вопрос о возможности возмещения.

Чтобы получить ответ на вопрос, требуется изучить статью 171 Налогового Кодекса. Плательщик имеет снизить размер сбора на налоговые возмещения. То есть, компенсация выполняется в том случае, если есть начисления.

Если предприятие в некоторый период не осуществляло деятельность и не имело объекта обложения, сбор не будет приниматься к возврату. Он будет находиться на счете 19, пока не будут возникать обороты, облагаемые платежом.

Ремонт и модернизация основных средств

Ремонт и модернизация основных средств

При налоговой проверке в случае принятия НДС к вычету по имуществу, выявляется факт ремонта имущества и правильность принятия компенсации по добавленной стоимости по затратам на реконструкцию.

При этом будут проверяться следующие документы:

  • На покупку товара для ремонта.
  • На выполнение реконструкционных работ сторонними компаниями.
  • Договоры на внесение денег за работу.
  • Расчеты платежа, декларации.
  • Книга покупок.

При необходимости получения компенсации следует проверить правильность расчета сбора к возмещению. При использовании имущества появляются затраты, связанные с поддержанием оборудования в рабочем состоянии. Затраты на ремонт не увеличивают цену ОС, суммы входного сбора по ним не относятся к компенсации налога по основным средствам. Возмещение по таким расходам производится в том порядке, который установлен для возмещения платежа по товарам и услугам.

Момент вычета НДС по основным средствам

Есть некоторые особенности, которые следует учитывать при покупке имущества – ОС. Необходимо правильно установить время принятия сбора к вычету НДС по основным средствам. Нужно определить момент осуществления операции.

Основное условие предъявления налога к возмещению – принятие оборудования на учет как основного объекта. Считается, что при приобретении ОС возврат возможен после отражения имущества на первом счете. Однако есть и другое мнение, что можно принять сбор к возмещению в течение трех лет после постановки на счет 8.

Актуальные правила вычета НДС по ОС

Актуальные правила вычета НДС по ОС

Чтобы заявить вычет по приобретаемым основным средствам, требуется принять их на учет. Компания имеет право на возмещение входного сбора по ОС, если оно предназначено для использования облагаемых налогом операций.

Если же планируется применять объект как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях, следует вести раздельный учет. Помимо этого, следует иметь грамотно оформленную первичную документацию.

Взнос, предъявленный поставщиком при покупке имущества, можно заявить к компенсации. Нужно принять объекты к учету по счету 08. При покупке недвижимости, на которую нужна регистрация права собственности, чтобы вычесть налог, можно не дожидаться момента регистрирования. При покупке оборудования, которое требует сборки, возврат можно осуществить после принятия объекта по счету 7.

При организации возврата по данным видам средств рекомендуется учитывать положения действующего законодательства. В случае подачи некорректных данных в ФНС следует отправить уточняющее письмо.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *