Как проверить декларацию по НДС

Налоговой декларацией называется оформленное заявление плательщика налогов о полученных им доходах, а также действующих скидках и льготах. Представляется документ в налоговые органы по специальному образцу. По поданной документации и на основании существующих ставок проводится контроль за размерами налоговых выплат, которые требуется внести в бюджет.

Декларация подается лицами, которые ведут предпринимательскую деятельность, юридическими лицами и ИП, а также некоторыми другими категориями граждан. Срок подачи документации устанавливается в соответствии с НК. По некоторым типам сбора, в том числе, НДС, подавать отчетность нужно раз в квартал. При подаче отчета нужно делать проверку контрольных соотношений декларации по налогу на прибыль и НДС.

Концепция отчета сравнения показателей НДС и налога на прибыль

В бухгалтерии требуется сравнивать значения НДС и налога на прибыль. Эти показатели проверяет налоговая, поэтому требуется тщательно составлять документацию. Фискальные органы сравнивают декларации по добавленной стоимости и прибыли. Между значениями есть взаимосвязь, есть вероятность выявления доходов, по которым компания не внесла НДС.

В самой простой ситуации при отсутствии проблем в учете требуется изучить два отчета и сравнить значения в строках 010 и 020 в документе на прибыль и показатели 010 в декларации по НДС. Проблемы обычно возникают при необходимости сравнения показателей за три квартала или за год. Рассчитать значения прибыли относительно несложно – оно отображено в документации нарастающим итогом.

Установить значение НДС сложнее, так как отчет подается каждые три месяца, и нужно собрать все декларации и складывать их значения. Могут появиться некоторые нюансы. Возвраты поставщикам расширяют базу НДС, но не прибыли. Возвраты покупателей снижают прибыль, но не НДС. Необходимо учитывать необлагаемые доходы.

Учитывая эти ситуации, разобраться в расхождениях между значениями НДС и прибыли непросто, и требуется глубоко изучать учет, проводить тщательную проверку. Исказить налоговую базу могут учетные ошибки.

В процессе анализа сравниваются сведения в отчетах, куда вносятся наиболее поздние корректировочные декларации. Чтобы определить показатель разрешенной разницы, применяются учетные данные программы. Значения высчитываются полностью в рублях.

Одна из часто встречающихся причин расхождений связана с несоответствием информации, указанной в декларации по прибыли с текущими сведениями учета. При помощи специального ПО можно в автоматическом режиме контролировать разницу.

Анализ расхождений выручки НДС и налога на прибыль в декларациях: методы проверки

Многие компании и лица ИП, которые являются плательщиками налога на прибыль и НДС, после окончания периода отчетности сталкиваются с проблемами с налоговой. Фискальные органы могут отправить требование о предоставлении пояснений в результате расхождений в декларации по НДС и доходу.

После того, как документы сданы и проверены, часто выявляются несоответствия в декларациях по графам доходов от продажи и внереализационных доходов, сбора на прибыль. В таком случае нужно сверить отчетность и подготовить объяснение в налоговые органы.

В теории, при составлении отчетности должно соблюдаться правило. По документу в НДС значение (строка 010+100) должно быть равно показателю строки 010 по налогу на прибыль. Нередко случаются ситуации, когда эти значения не равны, в связи с осуществлением действия, которое приводит к доходу, но не облагается добавленной ценой.

Такое объяснение часто требуется предоставлять налоговой службе. При отсутствии письменного объяснения после проверки фискальные органы могут наложить штраф за некорректно предоставленную информацию. Чтобы этого избежать, сначала нужно выявить, какие неточности были прописаны в требовании, отосланном налоговым инспектором.

Ошибки имеют свои коды.

Цифра 1 означает, что отчетность не была представлена в срок, данные неправильны в СФ. Значение 2 означает несоответствие в журнале учета. Цифра 3 говорит о том, что были указаны некорректные данные о работе посредников. Прочие ситуации отображаются цифрой 4.

Законом не предусмотрена форма бланка объяснительной, которая подается в налоговую. Документ оформляется в произвольной форме, но должен обязательно включать ответ на поставленный вопрос о причинах расхождений в отчете. При этом можно применять разные варианты уточнений. При выявлении погрешности это отображается в пояснении, прикрепляется ссылка на корректные данные.

Если ошибка не была установлена, указывается, откуда были внесены сведения. Есть вероятность, что расхождения были выявлены при сверке с фирмой и ее поставщиками. Часто появляется вопрос относительно расхождений по НДС при ошибках в начислении. К пояснению о расхождениях может потребоваться представить бумагу, которая доказывает, что со стороны плательщика ошибки отсутствуют.

Таким образом, при организации камеральной проверки налоговая служба сравнивает значения из деклараций между собой. В обязательном порядке сопоставляются сведения о выручке, уплаченном НДС. При расхождении проверяющие требуют составление пояснений или внесение корректировок в существующую отчетность.

Не всегда наличие расхождений в показателях говорит о допущении ошибки в декларации и не всегда требуется вносить поправки. Несоответствия могут возникать из-за различия правил учета по разным сборам. На практике отсутствие расхождений встречается редко. Например, если юридическое лицо в течение года получало дивиденды, то для налогооблагаемых целей прибыли их требовалось учесть, при этом они не будут включаться в базу НДС.

Таким же способом осуществляется учет дохода в виде курсовой разницы, излишки, обнаруженные в процессе инвентаризации, списание кредиторского долга после окончания срока исковой давности и т.д. Расхождения в значениях могут быть объяснимыми, и причины несоответствий требуется грамотно изложить в пояснении.

Оно подается за 5 рабочих суток, которые идут за датой получения требования от фискального органа. Не рекомендуется игнорировать полученное требование, иначе повышается риск выполнения выездной проверки.