Штрафы и ответственность за неуплату НДС

Неуплата НДС, а также других налогов и сборов, может привести к начислению штрафов и иных санкций в зависимости от тяжести нарушения. Нюансы взимания штрафов прописаны в статье 122 НК РФ. Есть разные обстоятельства, когда начисляются санкции.
В некоторых случаях есть возможность смягчить ответственность за нарушение.

Штрафы за неуплату НДС, предусмотренные законом

В случае невнесения вовремя платежей по НДС, начисляется штраф. Помимо этого, если не уплатить обязательства в срок, есть риск начисления пени. Внедрение штрафа за неуплату НДС, а также прочих санкций предусмотрено статьями 75 и 122 НК РФ. Штраф согласно статье 122 предъявляется после выполнения проверки фискальным органом, если неуплата или внесение только какой-либо доли налога произошло из-за некорректности исчисления.

Если невнесение платежа связано с тем, что при исчислении базы допускалось занижение неумышленно, штраф составит 20% от размера невнесенного долга. Если действие было умышленным, размер штрафа возрастет в 2 раза. Если же плательщик подавал
декларацию, и размер сбора был указан корректно, но не внесен в срок, начисляются пени, но штраф платить не надо. Данное правило актуально, если плательщик подавал уточненный документ.

Пени устанавливается в процентах от показателя неуплаченного тарифа. В расчет берется 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждые сутки просрочки обязательства. Для юрлиц такие правила расчета актуальны, если число суток просрочки – не более 30. Впоследствии ставка будет увеличена вдвое.

Согласно статье 112 НК, есть некоторые обстоятельства, которые могут в некоторой степени смягчить вину. При наличии них можно снизить штраф более чем в 2 раза. Одним из таких обстоятельств считается переплата по взносу. Помимо этого, есть мнения, что
добровольное погашение недоимки также смягчает вину. Если нарушение было совершено в первый раз, также есть шансы уплачивать меньше средств за совершенное деяние.

Таким образом, за просрочку по налоговым выплатам предусматривается ответственность в виде начисления пени в любом случае. Штраф будет переведен, если причина неуплаты платежа – снижение базы обложения. Размер санкции может быть 20 или 40%.

Наказание за неуплату страховых федеральных взносов

Не только неуплата НДС в срок, но и невнесение взносов предусматривает наказание, в отдельных ситуациях даже уголовную ответственность. Невнесение страховых взносов предполагает наказание в том случае, если недоимка появилась в результате занижения расчетной базы, определения суммы к платежу некорректно, либо в случае совершения прочих неправомерных деяний.

Согласно статье 122, если взносы были неуплачены неумышленно, штраф составит 20% от недоимки, если умышленно – 40%. В случае невнесения платежа из-за нарушения норм бухучета, есть риск начисления санкции от 5 до 20 тысяч, при совершении нарушения повторно есть риск дисквалификации на 12-24 месяцев.

Если лицо допустило недочет в первичном расчете, но до подачи уточненного документа уплатило недоимку, штраф не будет переведен. Он будет начислен только в том случае, если не внесенные обязательства были скорректированы в сторону увеличения.

В случае если налоговые органы установят, что невнесение взноса стало результатом преступления, к ответственности могут быть приговорены директор, главбух, прочие лица, которые содействовали совершению противоправного действия.

Санкции за несвоевременную уплату налога на имущество организаций

Штраф за несвоевременную уплату НДС, а также других налогов, предусмотрен согласно НК РФ. Ответственность за неуплату может быть представлена в виде штрафа, пени, в отдельных ситуациях предусмотрена уголовная ответственность. Если не платить НДС своевременно, а также налоги на имущество и другие сборы, будут начисляться пени за каждые сутки просрочки.

Согласно статье 45 НК, плательщик должен самостоятельно исполнять обязанности по внесению налога. Выполнять обязательства следует своевременно, однако лицо может внести платежи досрочно. Если оплата не поступила в срок или была внесена только в некоторой доле, появляется недоимка, и фискальный орган взыскивает сбор.

Согласно статье 75 НК, на показатель недоимки каждые сутки начисляется пени. Пени вносятся вместе с уплатой долга по налогам и сборам, либо после оплаты долга в полном объеме. Статьей 122 определена ответственность по невнесению налогов из-за некорректных действий, в том числе, занижения налоговой базы, неверного исчисления сбора. В результате требуется уплатить штраф 20 или 40%.

Неисполнение обязательств по оплате платежа считается основанием для направления налоговиками требования в адрес плательщика о внесении суммы. Данное требование может быть вручено под расписку лично руководителю организации или заказным письмом по почте.

Обстоятельства, смягчающие ответственность

В случае наличия обстоятельств, которые считаются смягчающими, вину за несвоевременную уплату и допущение просрочки, можно снизить, например, размер штрафа за неуплату НДС и прочих санкций. В статье 112 Налогового кодекса приведены обстоятельства, которые считаются смягчающими в определенной степени.

Чтобы не допускать наличия недоимок и просрочек по платежам, рекомендуется особое внимание уделять ведению отчетности по налогам, не следует допускать ошибки в документах, которые направляются в фискальные органы. При обнаружении недочета в документе следует сразу сообщить об этом в налоговую службу. Может потребоваться доплата недоимки.

Переплата по налоговому сбору

Актуален вопрос, можно ли считать переплату по налогу на добавленную стоимость смягчающим обстоятельством, если была зафиксирована недоимка. На практике нередко в такой ситуации принимается сторона плательщика, и сумма штрафа становится ниже, но точного разъяснения по этой проблеме нет.

Совершение налогового нарушения впервые

Особенности оплаты санкций в таком случае не являются однозначными, так как лицо, которое совершило противоправное деяние, могло не оплатить НДС полностью из-за допущения ошибки. Обычно судами данные обстоятельства будут учтены, как смягчающие.

Добровольное погашение задолженности

Популярна проблема, может ли быть смягчающим обстоятельством тот факт, что размер просроченного платежа был уплачен налогоплательщиком добровольно. Если недоимка по НДС была внесена лицом до начала проверки фискальных органов и обнаружения несоответствия, такое обстоятельство может быть смягчающим.