Коды ошибок в декларации НДС

Если фискальный орган выявил наличие несоответствий в декларациях по НДС, следует внести поправки и исправить недочеты. Нарушителю будет направляться требование по исправлению кодов возможной ошибки 1 в декларации по НДС.

При получении требования от налоговой службы по внесению исправлений не следует его игнорировать. Наилучшим вариантом будет своевременное внесение исправлений и пояснений. В случае несогласия с мнением налоговой службы плательщик имеет право защищать свои интересы в судебном порядке.

Коды ошибок помогают установить, в каком разделе декларации были допущены ошибки, и что именно требуется исправить. В зависимости от типа помарок можно сдать уточненный документ или пояснения.

Коды ошибок в декларации по НДС

В отношении различных операций устанавливаются разные коды ошибок. Если стоит цифра 1, можно говорить об отсутствии записи об операции в документе контрагента, либо последний не сдал декларацию по НДС вовремя. Возможно, показатели контрагента
в декларации равны нулю, либо нет возможности просмотреть запись счета-фактуры и сравнить ее со сведениями контрагента.

Наличие кода 2 свидетельствует о том, что не соответствуют данные по операциям между разделами 8 и 9. Такая ситуация может возникнуть при принятии налога к вычету по авансовым фактурам.
Цифра 3 указывается, если не сопоставляются данные по операциям в 10 и 11 разделе.

Цифра 4 означает допущение ошибки в какой-либо графе. Номер графы, где есть недочет, прописывается в скобках. Можно сказать, что это означает некорректное заполнение граф. Как узнать, где именно есть недочет? Если обозначение выглядит так – 4 (20, 21), значит,
данные неправильно указаны в графе 20 и 21.

Код 5 прописывается, если есть проблемы с заполнением 8,9,10,11,12 раздела. Нет указания даты составления фактуры, либо указанная дата некорректна. Код 6 применяется, когда в разделе 8 некорректно заявлен вычет (прошло более 3 лет).

Код 7 указывается, если в 8 разделе заявлен вычет на основании фактуры, которая была составлена до момента регистрирования. 8 код используется, если в разделах 8,9,10,11,12 в декларации неправильно вписан код операции. Цифра 9 пишется, если были допущены недочеты при аннулировании записей в девятом разделе.

При помощи кодов можно определить, где именно могут быть расхождения. Чтобы исправить ошибки, следует подать уточненку или представить пояснения по отчету. В обязательном порядке уточненную декларацию нужно сдавать, если был факт занижения налоговых показателей. Если размер сбора не искажен, уточненный документ можно не подавать, и реально ограничиться отправкой пояснений.

Код 000000001 может говорить о наличии вычетов и отсутствии начислений. То есть, ошибка свидетельствует о том, что налоговый орган выявил несовпадения с книгой покупок потребителя и книгой продаж продавца. Есть разные причины появления расхождений – непредставление покупателем декларации своевременно, некорректное отображение счета-фактуры. Ошибка также возникает, если поставщик не отображает счет-фактуру.

Код 0000000002 в декларации означает, что есть расхождения в отчете компании, повтор данных в книге продаж и покупок. Ошибка может появиться, если в декларации есть вычет, но налог не начислен.

Действия после получения требования

После получения уведомления о наличии ошибок в декларации по НДС (налога на добавленную стоимость), следует изучить, какой код ошибки есть, и внести пояснения или отправить уточненку.

После получения требования нужно отправить в инспекцию квитанцию о том, что требование было принято (документ подается в электронном формате). Срок на подачу ограничен и составляет не более 6 суток. Если этого не сделано, налоговики могут прекратить операции по счетам.

Нужно впоследствии проверить, корректно ли заполнена декларация, выявить, где именно есть ошибки исходя из кода. После этого в налоговый орган подается уточненка, содержащая корректные данные, если ошибка привела к снижению показателя сбора к уплате. Если погрешность не повлияла на базу обложения, возможно представление пояснений. В случае если после проверки ошибки не были найдены, нужно уведомить об этом фискальные органы.

Сроки и форма предоставления пояснений

В случае получения требования об исправлении ошибок первым делом следует перепроверить декларацию и установить, действительно ли недочеты присутствуют. Дать пояснения или внести поправки следует не позже 5 рабочих суток.

Если ошибка действительно была выявлена и есть факт занижения налога, представляется уточненка, дополнительно нужно уплатить недоимку и пени. Такие действия помогут избежать санкций со стороны налоговой. По уточненке вновь проводится проверка.

Если лицо не представляет пояснения, не отправляет уточненку, инспекция может принять соответствующее решение на основании ранее представленных сведений. То есть, если есть факт снижения базы обложения, придется платить штраф. На официальной странице ФНС есть пояснения, как представить ответ.

Формы по заполнению ответа можно найти в приложении к письму Федеральной Налоговой службы от 16 июля 2013 года. Так, требуется отобразить, в какую ИФНС отправляется ответ, какой адрес, дату отправления. Пишется непосредственно ответ с пояснениями, ставится подпись отправителя, пишется его ФИО.

К пояснениям можно также приложить копии бумаг, которые подтверждают выполнение операций, ранее вызывавших вопросы. Следует помнить, что при выполнении камеральной проверки инспекция может потребовать не только разъяснения, но и первичную документацию, прочие данные, которые имеют отношение к интересуемым операциям.

Порядок уточнения показателей декларации по НДС

Уточненка по НДС в обязательном порядке подается, если в требовании налоговиков указано, что ошибки привели к снижению базы. Это один из случаев, когда подача уточненного документа является обязательной. В некоторых других ситуациях подача документа является правом, но не обязанностью плательщика.

Подача уточненного документа позволяет плательщику внести исправления. У инспекторов при выполнении проверки, которая делается по причине подачи уточненки, есть право потребовать пояснения согласно статье 88 НК. В пояснениях должны присутствовать обоснования корректировок. Подача декларации чаще всего требует истребование пояснений. Пояснительные документы должны быть отправлены только в электронном формате.

Представление корректировочной декларации подразумевает составление новой декларации, где все суммы указаны правильно. Потребуется внести в нее все значения корректно, составлять ее, как и обычный документ. Отличием уточненки является наличие номера корректировки.

Плательщик должен подавать уточненку, если были обнаружены ошибки по окончании налогового периода, и они стали следствием снижения показателей налога. Подается документ в электронном виде.