Коды операций в книге продаж

Без рубрики

Код вида операции по НДС 26 в книгах продаж до 2016 года должен был указывать продавец при отражении данных первичных учетных документов при отгрузке товаров лицам, не являющимся плательщиками сбора на добавленную стоимость, например, лицам на УСН, а также тем, кто освобожден от уплаты. Получается, код применялся в случае, когда не выставляется СФ.

С 2017 года, после того, как были введены новые значения, продавцу требуется отображать «26» в учете продаж, если оформляются счета-фактуры, первичные учетные документы и прочие данные, которые содержат сводные сведения по действиям за месяц или квартал при продаже товаров неплательщикам сбора и лицам, которые освобождены от внесения сбора.

Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж

Код операции по НДС

Всего действует много видов показателей, которые отображаются в учете покупок и книге продаж. В случае если продавец отгрузил продукцию, реализовал работы, компания передала продукты и работы, СМР для своего потребления, пишется обозначение 1. Это же значение указывается, если продавец получил сумму, имеющую связь с платой за товары или работы, считается налог с разницы между ценами при реализации объектов, которые учитывались с налогом.

Данная цифра актуальна при реализации продукции на экспорт, возвращении покупателем на ОСН товаров, которые принимались на учет, если на цену товаров выставляется СФ, покупателем был получен корректировочный СФ с уменьшением стоимости отгрузки, продавец составил корректировочный СФ с увеличением цены на отгрузки.

При получении аванса или предоплаты через агента, ставится «2». Если компания рассчитала НДС как агент, перечислила оплату при приобретении товаров в пределах России у зарубежного контрагента, ставится «6». При безвозмездной реализации пишется цифра 10. При ведении строительства или реконструкции недвижимых объектов ставится «13».

При передаче фирмой прав имущества по договору цессии ставится «14». Если комиссионер выставляет потребителю один СФ на продукты комитента и свои, ставится число 15. Если покупатель получает корректировочную СФ на снижение тарифа, ставится цифра 18. При восстановлении компанией налога ставится значение 21.

Код вида операции 26 ставится при реализации товаров и работ покупателям на специальных режимах и физическим лицам. Он также ставится, если продавец получил аванс от покупателей на специальном режиме или от физических лиц. Полученные данные отражаются в декларации.

При реализации комиссионером товаров комитента используется значение 27. Если комиссионер получает предварительную оплату от покупателей, выписывает несколько СФ, ставится «28». Если компания самостоятельно занимается корректировкой базы налогообложения, когда сделка с контрагентом не соответствует рыночной, отображается значение 29.

Коды операции 26: порядок и нюансы заполнения

В книге продаж отображается дата и номер СФ, свидетельствующего о реализации, значение с добавленной стоимостью и без нее, показатель налога. Графа ИНН и КПП покупателя остается нетронутой. Встречное отображение СФ в книге покупок шифруется цифрами 16, 17 или 22.

В отличие от зашифрованных кодом 26 операций при фиксировании прочих сделок по реализации оформление данных с ИНН и КПП обязательно, так как такой недочет выявится в процессе организации контроля.

Журнал учета счетов фактур и код операции 26

В журнале учета счетов фактур используется число 26. Есть мнения, что оно применяется при составлении продавцом сводных документов, а при выставлении СФ неплательщику налога при единичной сделке используется цифра 1.

Согласно приказу ФНС, «26» используется при указании в книге покупок, продаж, дополнительных листах, в журнале учета СФ при оформлении документации лицам, не платящим налог, а также тем, кто освобожден от внесения сбора, при получении аванса от этих лиц, регистрации документов.

К документам относят СФ, первичную документацию, прочие бумаги, которые содержат сводные сведения по действиям за год или квартал при реализации товаров или услуг. С учетом этого, при регистрировании в книге покупок счет-фактуры на аванс, который получен от лица, не вносящего налог, при отгрузке товаров, пишется показатель операции 26

Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж

Книга покупок и продаж заполняется компаниями и ИП, которые являются плательщиками на ОСН на основе оформленных СФ. Эти документы отражают практически все данные, которые требуются по ведению учетных форм по налогу и отражаются в декларации по НДС.

В книге покупок значение вида операций пишется в графе 2. Такое правило действует и для учета реализации. Перечень утвержден приказом Федеральной Налоговой Службы. Всего действует 24 числа, но они не нумеруются в сплошном порядке. Последним в списке обозначено «32». Каждое из значений отображает отдельную ситуацию, которая имеет связь с исчислением платежа. Некоторые цифры можно применять для книги покупок и продаж.

Показатель 26 в учете реализации применяется для обозначения оформления сводного СФ, который содержит данные по реализации товаров, работ и услуг для лиц, которые не являются плательщиками сбора. Это же число используется при получении от этих лиц предварительной оплаты.

Важно правильно отображать цифры вида операций в учетных формах по НДС. Это связано с тем, что ИФНС проводит анализ представленных плательщиками данных, в том числе, по числам. Чтобы снизить количество ошибок ФНС выпустила разъяснения относительно существующих КВО

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *