Отличия НДС 0 и без НДС простыми словами

Наиболее злободневный вопрос на тему налога – в чём разница между режимами НДС 0 и без НДС. Многих волнует, одинаковы ли они в структурном плане или нет. В первую очередь необходимо понимать любому предпринимателю, что данные программы абсолютно разные.

Чтобы не возникало ошибок и неточностей в документах и расчётах, не перепутать тот или иной алгоритм, разберём актуальные моменты в этой статье. К ним относятся вопросы о сферах применения программ, о различии между ними, о документах, заполняемых в том или ином случае.

В чём разница ставки без НДС и НДС 0

Начать стоит с того, что на текущий год в России действуют три основных ставки:

20% – относится к большинству товаров, услуг и работ;
10% – льготный процент для таких сфер, как некоторые продукты питания, детские товары, печатная продукция (образовательная, научная и периодическая литература), лекарственные препараты.
0% – данная ставка применяется при экспорте продукции.

Все эти параметры, в том числе и волнующий нас 0%, входят в ОСНО, то есть в основную систему налогообложения. Главными представителями этой программы являются крупные компании, различные холдинги.

Ставку без НДС можно отнести только к тем компаниям и тем предпринимателям, которые пользуются УСН и ЕНВД. УСН представляет собой упрощённую систему налогообложения, где один налог заменяет сразу несколько, что очень удобно для бухгалтерского и налогового учёта. ЕНВД – это единый налог на вменённый доход. Он используется только в некоторых отраслях деятельности, что отличает его от других налогов. Сюда может относиться, например, розничная торговля, аренда помещений и другие.

Разница НДС 0 и без НДС зависит от масштабов самого предприятия: если организация довольно крупная, то ОСНО; если представитель малого бизнеса, то УСН или ЕНВД.

Приобрести статус «упрощёнки» также непросто. Для этого нужно выполнить несколько требований. Во-первых, годовая выручка должна составлять не более двух миллионов рублей, что, собственно, и подтвердит размер фирмы.

Второе условие – у компании не проводятся операции по начислению акцизов.

После выполнения этих шагов предприятие освобождается от выплаты налогов на добавленную стоимость, применяется уже особая система. Кроме этого, не нужно заполнять лишнюю документацию, например, декларация, книга покупок. Но, как и всех систем, у УСН и ЕНВД есть свои недостатки:

В самом важном документе счёте-фактуре прописывается, что операция не облагается налогом.
На основании этого СФ заполняется книга продаж.
Нет возможности вычета для поставщика, что может привести к потере некоторых клиентов.
Такой режим действует только год.

Когда применяется ставка НДС 0 процентов

В первом пункте статьи 164 Налогового Кодекса Российской Федерации обозначен целый перечень, в котором изложены все ситуации, когда применяется ставка НДС 0. На основании данного законодательного акта поступает оплата на счёт государственного
бюджета. Главным же в использовании нулевого налога является то, что все эти случаи относятся к экспорту.

Итак, обозначим основные моменты, которые будут относиться к экспорту:

любые материалы, связанные с космической деятельностью;
сырьё топливное, то есть относящееся к нефтепродуктам и природному газу;
итоговая продукция, получаемая путём хозяйственной деятельности;
все перевозки, оказание платных услуг и проведение работ, связанных с
железнодорожной сферой;
передача электрической сети из России;
использование водного вида транспорта;
транспортировка пассажиров;
обработка и хранение материалов в таможенной зоне;
продажа государственным фондам различных драгоценных камней, сырьём для которых послужили отходные продукты;
разнообразные перевозки грузов в страны, которые являются участниками Таможенного союза;
перевозка на воздухе, где Россия служит промежуточным пунктом или пересадкой;
и другие.

Полный список можно будет увидеть в НК РФ. Чтобы пользоваться услугами в рамках определённого режима, в ФНС нужно представить подтверждающий документ. Иначе инспекционный орган сочтёт действия неправомерными и может привлечь к ответственности, а это означает применение наказаний в виде штрафных санкций и многочисленных проверок.

Документы для получения нулевой ставки НДС по экспортным операциям

Как уже всем известно, основным документом является декларация. Но для получения нулевой ставки, одной её будет недостаточно. Предприниматель должен закрепить свою деятельность и подтвердить то, что она относится к тем пунктам, которые зафиксированы в законодательстве. Иначе может возникнуть путаница, и Федеральная Налоговая Служба может принять к сведению, что товар НДС не облагается и не найти различия в конкретном случае.

Предоставление дополнительных справок зависит от той страны, куда поставляется товар. Критерием служит территория ЕАЭС: в её пределах, либо за её границами. Разберём, какой набор будет необходим в том или ином случае.

Если продукция вывозится за пределы ЕАЭС, то есть евразийского экономического союза, то в специальное учреждение необходимо предоставить договор о поставке импортной компании или представительства Российской Федерации, которые географически находятся за границами обозначенного союза.

Учитывается содержание документа, что значит, если в нём зафиксирована государственная тайна, то представитель имеет право предоставить только выписку из контракта. В ней должны быть указаны конкретные сведения, например, срок, стоимость, условия и другие индивидуальные параметры.

Плюсом к этому набору является таможенная декларация, в которой указывается выпуск товара и его вывоз с территории нашей страны. Технологии позволяют представить данные в электронном виде, то есть, не посещая государственное учреждение.

При ввозе продукта в страны ЕАЭС требуются следующие документы:

Сам договор между сторонами с ценой продукта, сроками и другими условиями.
Заполненное заявление о ввозе материала в страну и об уплате косвенных налогов.
Копии подтверждающих документов, в которых нужна пометка от участницы Евразийского экономического союза о ввозе товара в её границы.

Некоторые организации совершают перевозку грузов через почту, услуги которой также оплачиваются в отдельном порядке. Здесь также необходимо предоставить документацию, а именно таможенную декларацию и бумаги, подтверждающие оплату.

Счёт-фактура без НДС: кто и когда применяет

При выборе использования НДС или без НДС, многие отказываются от последнего варианта. Причиной служит еще один нюанс, различающей системы: второй режим не позволяет принять налог к вычету.

Счёт-фактура – основной документ, в котором регистрируются все финансовые потоки компании. Сложность для организации, пользующейся системой без НДС, заключается в том, что в каждом СФ нужно фиксировать, что операция не облагается налогом, а это несёт за собой потерю времени.

При заполнении этой бумаги необходимо обращать внимание на графы, связанные с суммой НДС. В этих строках нужно вносить «без НДС». Если предпринимательство относится к УСН или ЕНВД, то вносить данную отметку не имеет смысла, так как плательщиками данные лица в принципе не являются.

Если лица, освобождённые от уплаты надбавки, внесли информацию в документ о сумме налога, то они обязаны внести в бюджет оговорённую плату.

Компания, проводящая процессы, которые не облагаются процентом, может в целом не выставлять СФ. Доказательством служит Письмо Министерства Финансов от 28 января 2018 года. Полученные счета-фактуры в книге покупок не отображаются.

Указание НДС в договоре

При использовании режима без налога необходимо всё четко обговорить и зафиксировать в договоре. Если обе стороны приняли решение пользоваться этой системой, нужно точно указать эту фразу, внести ясность и прописать, что организация не является налогоплательщиком НДС и работает по схеме УСН.

Если же используется нулевой процент, в контракте так и пишется цена с нулевой ставкой, без ставки, в зависимости от договорённости между сторонами. Чтобы правильно составить договор, стоит обратиться за помощью к профессиональным юристам. Они корректно оформят различные соглашения между партнёрами и внесут изменения при необходимости.