Входной НДС по приобретенным материалам – проводка “принят к вычету”

Без рубрики

Актуален вопрос, как при принятии к вычету налога НДС составляются проводки. Чтобы оформить вычет, следует предъявить ряд документов. К ним относят счета-фактуры, а также первичную документацию, которая подтверждает принятие продукции, работ или оказанных услуг к учету. В некоторых ситуациях могут применяться иные документы, которые могут доказать факт оплаты сбора.

Момент принятия НДС к вычету

Порядок применения компенсации НДС по приобретаемым товарам отражен в статье 172 НК. Законодателем операция по предъявлению к возмещению налога может корректироваться, поэтому рекомендуется рассмотреть актуальные правила использования компенсации.

Каждый плательщик сборов имеет право снизить размер налога, предъявить НДС к вычету, составив впоследствии проводки. Это право предоставляется на основании статьи 171 НК. Согласно этой статье, можно получить суммы, которые были уплачены при ввозе продукции в Россию, либо предъявлялись при покупке товаров или услуг.

продукция

Чтобы воспользоваться правом получения компенсации, следует соблюдать некоторые требования. Так, товары или услуги должны были приобретаться для налогооблагаемой деятельности, должны быть приняты к учету, продавец должен представить правильно оформленный счет-фактуру.

Согласно общему правилу, возврат можно произвести по расходам, которые нормируются для сбора на прибыль. Есть ситуации, когда в оформлении компенсации может быть отказано. Основная причина – некорректно оформлена документация, например, счет-фактура. Также высока вероятность отказа в компенсировании, если нет первичной документации, которая могла бы доказать факт приобретения товаров, либо продукция не была учтена, применялась в необлагаемой деятельности.

На практике есть риск отказа в переводе средств, если не было операций по реализации в период, когда заявлялось право на возмещение, компенсация используется частями, либо у налоговиков есть основания полагать, что продавец уклоняется от внесения платежа.

Налогоплательщик имеет право использовать возврат средств в течение трех лет после принятия на учет купленных товаров, работ или услуг. Данный срок истечет вместе со сроком подачи декларации за данный квартал. При этом согласно письму Министерства Финансов от 17 октября 2017 года и 9 апреля 2015 года, некоторые суммы нельзя переносить на новые периоды, и они должны быть учтены полностью в квартале, когда для этого возникли условия. К данному правилу относят компенсации по ввозимым в РФ основным средствам и НМА, НДС агента, авансы и расходы по командировкам.

уклонение от платежа

НДС к вычету: проводки и условия

Актуален вопрос, если НДС предъявлен к вычету, какая используется проводка. Под возмещением следует понимать возможность снизить размер сбора к уплате при соблюдении некоторых условий – например, можно получить компенсацию по купленным материалам или оборудованию, которое используется в налогооблагаемой деятельности. Налог принимается к компенсации, если покупаются товары или работы, производятся товарообменные операции.

Выбор счета в проводках зависит от того, какие операции были совершены. Так, если был перечислен аванс поставщикам с НДС, указываются счета ДТ60.02КТ51. При принятии к возмещению налога с аванса поставщику отображается счет ДТ68.02КТ76АВ.

При закупке товара без НДС проводка будет ДТ41.01КТ60.01. При выделении налога по купленной продукции проводка будет ДТ19.03КТ60.01. При направлении НДС в товаре от поставщика к компенсации нужно составить проводку ДТ68.02КТ19.03. При зачислении аванса на отгрузку будет составляться проводка ДТ60.01КТ60.02. При восстановлении налога, который был принят для возврата, по авансам составляется счет ДТ76.АВКТ68.02.

Отражаем НДС к вычету на счетах бухучета

Порядок отражения входного НДС по приобретаемым товарам и другим операциям зависит от процедуры. Если сбор исчисляется с выручки от продажи, нужно уточнить, с чем связаны поступления.
Если доходы связаны с обычными видами работы, то используется счет 90. В ином случае применяется счет 91. НДС, который был начислен, плательщик имеет право снизить, применяя возмещения.

снижение ндс

Для этого важно выполнить ряд условий. Товар должен был приобретен для облагаемых платежом операций, товары были приняты к вычету, счет-фактура была оформлена корректно. Принятие сбора к возврату можно отразить проводкой ДТ68КТ19.

Суммы НДС к вычету, которые не принимаются

Налог на добавленную стоимость можно снизить согласно статье 171 НК. Возвраты следует отразить в декларации. Чтобы не было необходимости восстановления налога впоследствии, важно соблюдать условия использования возмещения по выплатам.

К компенсации можно принять налоги, предъявленные продавцом за товары или услуги. Помимо этого, можно вернуть налог, уплаченный при ввозе, удержанный налоговым агентом, переведенный в виде предварительной оплаты поставщику продукции. Если при этом нет доказательных документов, оформить вычет не получится.

Условия принятия сбора к возврату отображаются в статьях 171 и 172. Лицо должно быть плательщиком налогов, если же компания применяет спецрежимы или не имеет обязательств по внесению сбора, оформить возврат будет невозможно.

Если продукция и работы применяются в необлагаемых операциях, также нельзя заявить возмещение. Если сначала продукция покупалась для операций, которые не подлежат обложению, но позже использовались в облагаемых процедурах, можно применить право на компенсацию. Если платеж был принят к вычету, а позже товары применялись в необлагаемых операциях, сумму потребуется восстановить.

Для возврата товары должны быть приняты к учету. Обязательно должны присутствовать первичные документы, корректно составленный счет-фактура. Нельзя применить вычеты, если товары применяются в необлагаемой деятельности, лицо не имеет обязанности по уплате налога.

Кратко о паре 68 и 19

Для исчисления налога в бухгалтерском учете применяется два счета – 68 (расчеты по налогам), 19 – налог по приобретенным ТМЦ. Первый из них необходим, чтобы обобщать информацию по сборам в бюджет. 19 счет позволяет фиксировать информацию по входному платежу по купленным товарам.

Чтобы отобразить входной сбор по товарам или услугам, используется проводка ДТ19КТ60. При принятии сбора к компенсации используется – ДТ68КТ19. Чтобы отобразить проводку по принятию возврата, необходимо соблюсти все требования для выполнения этого действия, согласно положениям статьи 171 и 172.

Таким образом, принятие сбора к компенсации может быть отражено с использованием проводки – дебет 68 и субсчет кредит 19. Чтобы составить такую запись, должна быть корректно оформлена счет-фактура, которая отдавалась поставщиком продукции или работ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *