Эксперт НДС

Образец ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС

Многие ИП и организации обязаны периодически сдавать отчетность в налоговую службу. Есть специальные формы, по которым оформляется документация, при этом все равно присутствует вероятность допущения несоответствий. Если нарушение не грубое,
может быть отправлено уведомление из налоговых органов об исправлении документов. Пояснения по НДС рекомендуется представлять в кратчайшие сроки.

Ответ на автотребование от фискального органа должен быть отправлен в обязательном порядке, в ином случае есть риск применения санкций к нарушителю. Требуется дать правильный и подробный ответ с пояснениями. Есть некоторые правила составления данного ответа.

Когда ФНС может затребовать пояснения по НДС

В законе закреплены положения, когда может потребоваться составление ответа на требование налоговых органов о представлении подробных пояснений по начисленному и рассчитанному НДС.

В нормативных документах закрепляются данные о порядке, сроках и форме представления документации по пояснению расхождений и несоответствий, которые выявляет налоговая служба.

Все отчеты по НДС передаются по ТКС, также происходит и дальнейшее взаимодействие. Полученные письма с требованиями о разъяснениях от ФНС необходимо подтверждать. Ответить нужно отослать в течение 5 суток, если требуются пояснения, при необходимости пересылки документации может быть дано время до 10 суток.

Если плательщик не отвечает на запросы, фискальный орган может ввести санкции, возможна блокировка расчетного счета. Направление пояснения на бумаге не допускается, так как оно будет считаться не представленным, документация направляется по ТКС.

В основном пояснения требуются, если не сходятся значения в декларации, сведения из отчета не соответствуют данным, которые имеют налоговые органы. Тщательная проверка может быть проведена, если плательщиком заявлены льготы или возмещение по сбору, либо есть вероятность, что база обложения слишком низка. Проверка выполняется, если в ФНС не представлены некоторые требуемые документы, а также при превышении доли вычетов.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты по теме

В нормативной документации устанавливаются особенности направления требования со стороны федеральной налоговой службы, которые связаны с несоответствиями в документах плательщика отчислений. Также указывается, как правильно отправлять ответы на представленные запросы.

Данные представлены в НК в статье 88 – права сотрудников ФНС по требованию у плательщика пояснений закреплены в этих положениях. Согласно НК, фискальный орган имеет право направлять запросы, если при проверке в отчетах выявлены ошибки и
недостоверные данные.

В Приказе ФНС от 08.05.2015 утверждается форма, в рамках которой фискальный орган направляет запрос. Согласно этому приказу, письмо отправляется с использованием ТКС. По Приказу ФНС от 15.04.15, возможно направление запроса сразу по факту выявления
несоответствий.

В ФЗ 130 отображаются особенности составления формы пояснений. Начиная с 2017 года, ответ может предоставляться только в электронном формате. В письме ФНС от 07.04.16 утверждается электронный вариант ответа по темам контрольных соотношений,
несоответствий данных лица и другой стороны договора, отсутствия данных в книге продаж.

Основные причины запроса пояснений

При выявлении несоответствий ФНС может прислать плательщику запрос, чтобы нарушитель объяснил причины возникновения ошибок и неправильного расчета сбора к вычету, уплате и т.д.

Часто запросы связаны с заявлением высокой доли вычета. Дело в том, что есть норма вычета, которая безопасна к заявлению. Ее расчет осуществляется как процентное отношение размера возврата к сумме начислений. Если полученный показатель не превышает предельных значений, то претензий по вычету не будет. Есть средний показатель доли вычетов по России и регионам, который каждый квартал изменяется.

Вопросы могут возникнуть при переносе вычетов на последующие налоговые периоды. Согласно НК, можно заявлять возврат частями и переносить его в пределах 36 месяцев. Часто этой возможностью пользуются лица, чтобы не превышать порог допустимой доли
возврата. При этом нельзя переносить вычеты по авансам, некоторому имуществу, командировкам и т.д. При переносе возмещения на новый период возникают несоответствия в информации декларации плательщика и другой стороны договора. Если один из контрагентов не внес НДС, также могут начаться проблемы.

Налоговый орган может запросить пояснения, если был оформлен вычет по авансу, полученному более чем три года назад. Такая ситуация возникает, если организация приняла аванс давно, однако отгрузка товаров произошла недавно.

При допущении ошибок в счет-фактуре могут быть присланы требования, которые связаны с неточностями. Вычет в таком случае возможен, если можно идентифицировать сторон сделки, название товара и его цену, ставку сбора. Однако на практике чаще всего нужно представление уточненки, даже при наличии технических ошибок.

Запрос направляется, если оформляется вычет с предварительной оплаты, при этом ее сумма больше той, которая заявлена в договоре. На практике, принятие НДС с предварительной оплаты возможно, если условия о переводе этой оплаты отображены в контракте. Если договор отсутствует, либо в нем нет условий о предварительном внесении средств, в вычете фискальный орган откажет.

Инструкция по ответу на требование налоговой по декларации по НДС

Инструкция по ответу на требование налоговой по декларации по НДС

В случае получения запроса на требование о предоставлении пояснения, нужно отправить ответ в электронном виде в течение 5 суток. Если лицо не отвечает на требование, то инспекторы могут в течение 10 суток по истечении времени отправки квитанций приостановить операции по счетам.

Необходимо найти образец, по какой форме направлять пояснительный документ по налогам. Следует выяснить, в связи с чем было направлено автотребование. Определяется, какие расхождения по налогу на добавленную стоимость нужно объяснить.

Для этого в своем требовании налоговый орган указывает на допущенные несоответствия с использованием специальных кодов. К примеру, так отображаются несоответствия по итоговым соотношениям, которых нет в книге продаж, ошибки по счетам-фактурам и т.д. После составляются и отправляются пояснения.

Если ошибок нет, не нужно изменять данные в форме. Если есть несоответствия, при этом компанией отчисления не занижены, уточняются неверные реквизиты. Если есть факт снижения налога, вносятся корректировки в книги покупок и продаж, направляется уточненка.

Распространенные ошибки при составлении

Требования о представлении пояснений из ИФНС могут быть направлены в случае выявления налоговой инспекцией ошибок и несоответствий. Отвечать нужно в короткий срок, чтобы избежать проблем с фискальным органом.

Распространенная ошибка при составлении декларации – представление ответа на бумаге, а не в электронном варианте. Ранее, до 2017 года, плательщик имел право выбирать форму представления ответа. Однако с начала 2017 года допускается представление только
электронных ответов.

Другая ошибка – несвоевременное представление ответа. Время истекает спустя 5 суток после отправки запроса ФНС. Начало отсчета срока ответа начинается после принятия требования.

Ответственность за непредставление пояснения

Согласно существующему законодательству, плательщики обязаны выполнять законные требования налоговиков по устранению нарушений законов о налогах и сборах. Также плательщики не должны препятствовать деятельности должностных лиц ФНС при исполнении ими своих обязанностей.

В частности, при отправлении ФНС запроса по получению ответа с объяснениями причин несоответствий, лицо должно отправить пояснения. Решение проблемы без негативных последствий возможно при выполнении требований налоговиков своевременно.

Согласно статье 129 НК, несвоевременное сообщение или непредставление уточненки может стать причиной начисления штрафа в размере пяти тысяч рублей. Если деяние в течение года повторилось, возможно взыскание 20 000 в качестве санкции.

Основные коды ошибок с 1 по 4

Основные коды ошибок с 1 по 4

Всего есть четыре вида кода ошибок. В зависимости от того, какие именно ошибки были допущены, пояснения в налоговый орган могут быть различными. Присылать объяснения необходимо своевременно, чтобы избежать проблем с налоговой службой.

Код 1 означает, что в отчете может быть не представлено данных об операции, вторая сторона договора не внесла отчет по налогам за данный период, в декларации другой стороны договора (посредника, заказчика и т.д.) нет нужных показателей, из-за ошибок в отчете нельзя определить счет-фактуру.

Код 2 свидетельствует о том, что данные в 8 и 9 разделах имеют расхождения. Такая ситуация может произойти, если к вычету принималась сумма по авансовым фактурам, которая была исчислена раньше.

Код 3 значит, что информация по операциям в десятом и одиннадцатом разделах имеет различия. Это происходит, к примеру, если, в декларацию занесены данные о деятельности, связанной с посредничеством. Код 4 подразумевает ошибки в разных разделах. Номер графы с некорректными реквизитами отображается в квадратных скобках.

Что в таком случае делать плательщику. Требуется направить в квитанцию, которая подтверждает получение требования. Нужно установить причины несоответствий, сверить записи счетов-фактур с теми, которые отображены в отчете.

Если есть ошибки, которые не имеют связи с суммой к уплате, можно направить пояснения, в том числе, ответ нужен, если ошибок не было и не присутствует оснований для внесения корректировок.

При подаче уточнений с целью уменьшения размера отчислений, есть вероятность осуществления тщательного исследования со стороны налоговых органов. Если подаются уточнения на увеличение размера платежа, нужно внести недоплаченный взнос и сдать документ для корректирования. Такая мера позволит избежать применения санкций со стороны фискального органа.

Похожие статьи

Похожие публикации