ОДДС и НДС – как правильно начислять и отразить

Отображение НДС в отчете о движении денежных средств является важным моментом. Данный документ, сокращенно называемый ОДДС, является одной из наиболее значимых бумаг при составлении бухгалтерской отчетности в любой организации. Вопросы по правилам корректного отражения сумм возникают нередко, поэтому рекомендуется заранее ознакомиться с правилами отражения налога.

Какие существуют варианты показать НДС

Суммы, которые поступают и уплачиваются компанией контрагентам, перед тем, как их отразить НДС в отчете о движении денежных средств, должны быть рассчитаны без учета размера налога. Сложность расчета без НДС заключается в том, что сбор заложен в показатели по платежам.

В бухгалтерском учете внесение и получение сумм с НДС не всегда получается отразить на счетах отдельно. Бухгалтера рассчитывают показатели выручки без размера сбора с использованием специального алгоритма.

Сначала берутся суммы оборота по дебетовым счетам 60, 62, 76 при корреспонденции кредитных счетов 51, 50. Полученные значения умножаются на тариф. Расчетная ставка может быть 10/110 или 20/120, если размер НДС равен 10 и 20% соответственно.
Показатель, который останется после выделения значения, будет иметь название «очищенной от сбора» суммы поступлений.

Есть некоторые нюансы расчета, если разные виды услуг компании облагаются по различным ставкам. В таком случае сотруднику бухгалтерии необходимо разделить суммы поступлений по соответствующим тарифам и отдельно выделить и очистить сбор
по категориям товаров. Чтобы сделать расчет более простым, можно открывать разные субсчета.

Согласно действующим актам, нельзя выбирать вариант представления сбора в ДДС. Если по некоторым обстоятельствам выделение и очищение отчислений невозможно, следует отобразить данный факт в уточнениях к ОДДС.

Движение НДС: показываем обособленно и свернуто

Все поступления в компании и переведенные контрагентом суммы перед заполнением отчета о движении денежных средств нужно очистить от показателя налога. Такая ситуация может вызвать трудности у бухгалтеров, так как в бухгалтерском учете оплата и внесение сборов не всегда обособленно отражена на счете.

В связи с этим некоторые применяют расчетную методику очищения выручки от НДС. Для этого берутся суммы оборотов по счетам ДТ 60, 62, 76, КТ 51, 50. Полученное значение умножается на расчетную ставку.

Если присутствуют операции, облагаемые по тарифу 20% и 10%, то процесс расчета усложняется. Чтобы определить показатель без сбора расчетным путем, потоки делятся по операциям с разными тарифами. Также происходит очищение сбора от размера собственных платежей. Платежи отображаются в ОДДС без отчислений, потоки – свернуто. Если не получается выделить потоки НДС, об этом нужно указать в специальных пояснениях.

Самостоятельная проверка

Проверить, насколько верно учитывается сумма НДС в отчете, можно самостоятельно. Для этого нужно обратить внимание на строку 4119. Чтобы провести проверку, используется специальная формула для установления итогового потока.

Чтобы рассчитать итоговый поток, нужно из полученных сумм налога от покупателя вычесть оплаченный сбор поставщикам, выплаты в бюджет. К полученному значению прибавляется размер возвращенного сбора.

Пример отражения НДС в ОДДС

Чтобы понять, как показывать НДС в документе, рекомендуется ознакомиться с примером. Например, есть компания с ограниченной ответственностью «Гранд». Сумма поступивших от покупателей взносов по налогу составила 2000 ед. Размер перечисленных взносов поставщикам – 500 ед. В бюджет направлена сумма в 200 ед. Сумма поступлений рассчитана как (2000 – 500 – 200) = 1300 ед.

Она отражается в стр. 4119. Есть определенная методика расчета показателя по стр. 4121 платежей поставщикам. Нужно сложить обороты. После отнимаются размеры сбора – платежей поставщикам.

Если в строке 4121 вносятся данные по продажам внеоборотных активов, данные счетов 50-52 складываются в корреспонденции со 62 счетом по показателям от продажи основных средств. Из полученного показателя отнимается налог.

Перед указанием данных в строку 4221 платежей в связи с приобретением внеоборотных активов, нужно прибавить обороты. В расчет берутся суммы, которые были внесены за основные средства. Из полученного результата убирается сбор.

Пример заполнения ОДДС

Есть некоторые особенности заполнения документа, часто возникают вопросы, как начислять платежи, где их требуется отображать. Сначала требуется заполнить показатели денежных потоков от текущих операций, платежи и поступления. Платежи отображаются
по продажам продукции, по взносам за аренду, перепродажи, прочие поступления.

В платежах указывается оплата труда работникам, проценты по долгам, налоги на прибыль и другие платежи. При отсутствии показателя ставится прочерк.

Наиболее распространенные ошибки

Один из распространенных недочетов – некорректный показ сумм НДС в отчете, особенно, если не добавлены скобки. Например, если сумма получилась отрицательной, в отчете она показывается в скобках.

Другой частой ошибкой является некорректное отражение показателя денежной суммы НДС к уплате. Если при определении налога величина со знаком плюс, она в особом порядке указывается в отчете.

Форма 4 бухгалтерской отчетности: отчет о движении денежных средств

Существуют некоторые особенности отражения НДС (добавленной стоимости) в ОДДС. Данный отчет (форма 4) показывает структуру движения потока от деятельности организации. Форма является финансовым отчетом, где отображены данные за отчетный период. Эта форма не является промежуточной отчетностью.

Документ утвержден по форме 4 приказом Министерства Финансов РФ. Он составлен согласно правилам. База в нем включает поступления из доходной и расходной части по всем видам операций. Значения в документации отображаются в рублях. При поступлении
денег в иной валюте показатели пересчитываются по курсу ЦБ на время поступления отчислений.