Что такое отчетный период НДС и как его рассчитать

Что такое отчетный период НДС и как его рассчитать

Без рубрики

При уплате сборов требуется учитывать величину налогового периода по НДС, чтобы сдавать все вовремя и не допускать просрочек по выплатам. В случае невнесения нужных данных в декларацию, несвоевременной подачи документа есть риск начисления штрафов и пени.

Налоговый и отчетный период по НДС: в чем разница

Есть некоторая разница между данными промежутками, с которой нужно ознакомиться плательщику. Налоговым периодом по НДС является период, во время которого рассчитывается сумма для обложения сбором, а также размер платежа к уплате. Отчетный промежуток представляет собой время, по окончании которого должна быть составлена и сдана отчетность.

Есть некоторая разница между налоговым и отчетным периодом. Согласно данным НК, промежуток длится в течение календарного года. По окончании промежутка деньги должны быть переведены в бюджет. После истечения отчетного времени, плательщик должен представить соответствующие отчеты в инспекцию.

Согласно данным законодательства, время уплаты и сдачи отчетности по НДС составляет одну четвертую года, или три месяца. Такой же интервал актуален также для сдачи отчетности. По итогам каждой ¼ года плательщики обязаны рассчитать размер базы налогообложения, определить сумму к уплате и внести ее в бюджет, а также заполнить и направить в органы декларацию.

Выплаты и представление отчета должны производиться не позже 25 числа месяца, который следует за окончанием периода. Отчетность по НДС по новым правилам не представляется на бумаге, предпочтение отдается электронному варианту, который имеет некоторые преимущества в сравнении с бумажным. Так, можно отправить отчет дистанционно, третьи лица не смогут внести в нем правки.

Начало и окончание налогового периода

Обязанность по выплате платежей начинается с начала периода. Например, если компания была создана в декабре 2017 года, отчетным периодом считается промежуток с 01.12.2017 по 31.03.2018.

Налоговый период по НДС составляет четверть года. Выплаты должны производиться в сроки до 25 числа. Отчетный период по НДС равен налоговому, и также составляет ¼ года. Декларация по НДС должна сдаваться по окончании кварталов, она содержит только ту информацию, которая относится к данному промежутку времени.

Время для оформления документации и ее сдачи – не позже 25 числа, эти данные актуальны, в том числе, для налоговых агентов. Декларация подается только в электронном виде. Если документ не был отправлен, плательщику может быть начислен штраф за непредставление данных.

Если планируется ликвидация предприятия либо завершение его работы, время отправки декларации требуется согласовать с фискальными органами. Отправить декларацию в любом случае необходимо перед реорганизацией.

Что такое отчетный период НДС и как его рассчитать

Нормативные акты налогового периода НДС

Основной нормативный акт, который обеспечивает регулирование выплат НДС, налогового периода – вторая часть НК. Плательщиками данного сбора являются организации, а также ИП, лица, которые платят сбор в результате перемещения товаров через таможенную границу.

Объектом обложения будет продажа товаров или услуг, передача товаров, выполнение монтажных работ для собственных нужд, ввоз продукции на таможенную территорию РФ. База для обложения после продажи товаров или услуг определяется плательщиком согласно 21 главе НК, при этом учитывается особенность реализации произведенных или ранее купленных товаров.

База определяется в зависимости от того, какая операция была совершена. Если товары ввозятся на территорию страны, при расчете базы учитываются положения не только НК, но и таможенного кодекса.

Всего предусмотрено несколько основных ставок по уплате сбора. 0% и 10% – льготные ставки, основная ставка – 20%, ранее она составляла 18%. Размер суммы к уплате рассчитывается как доля базы, которая соответствует ставке обложения по операции. Отчетный промежуток и налоговый период по НДС составляют три месяца, всего таких периодов в году четыре.

Правила составления и сдачи отчетности

Декларацией называется документ, представляющий собой письменное заявление плательщика об объектах обложения налогами, о доходах и расходах, базе и льготах, а также итоговой рассчитанной сумме платежа и прочих данных, которые являются основанием для начисления и выплаты суммы.

Документация предоставляется в налоговый орган по каждому виду сбора, который требуется уплатить. В отчетный период по НДС требуется подать декларацию организациям на ОСН, а также компаниям, которые совмещают ОСН и ЕНВД. Помимо этого, декларации должны подавать организации, выставляющие покупателям счета – фактуры.

Налоговый период по НДС устанавливается в три месяца, отчетный период по НДС имеет аналогичный срок. Декларация подается по месту учета фирмы, выплаты поступают в федеральный бюджет.

Формы документов: налоговый период НДС

Декларация подается в электронном виде. Ознакомиться с актуальным вариантом бланка можно через официальный сайт ФНС. На титульном листе должны быть отображены ИНН и КПП, данные об отчетном годе, коде налогового органа.

Указывается в документе информация об ОКВЭД, номера контактного телефона, данные о налогоплательщике, его подпись, дата составления документа. В правом нижнем углу в специально отведенном месте заполняются данные сотрудником ФНС. После этого пользователем заполняются разделы.

Какие коды используют при составлении деклараций

Какие коды используют при составлении деклараций

При составлении деклараций по налогу на добавленную стоимость можно столкнуться с использованием специальных кодов, относящихся к операциям. Так, в титульном листе обязательно требуется указать код организации по местонахождению учета, код по классификатору ОКВЭД, указывающий на вид экономической деятельности.

В разделах может потребоваться написание кодов по ОКТМО, кодов бюджетной классификации, операций. Все данные, представленные в декларации, должны быть правильными, в ином случае есть риск наложения штрафов и санкций.

Информация о штрафных санкциях

Налоговым периодом по выплате платежа НДС признается один квартал. В этот промежуток времени плательщик обязан сдавать декларации, оплачивать платежи, не допускать задержек. В случае если средства не внесены вовремя, либо не в полной мере, возникает задолженность по выплатам.

В ходе проверки налоговыми органами впоследствии устанавливается причина уклонения от внесения средств, определяется факт противоправных действий со стороны плательщика. Размер штрафов за невнесение платежа устанавливается согласно НК. Штраф составит 20% от невыплаченной суммы сбора, если нет признаков преднамеренного правонарушения. 40% выплачивается, если нарушение было умышленным.

Любое задержание платежа, даже на одни сутки, сопровождается наличием пени, согласно НК РФ. Пени начисляются за каждый день невнесения оплаты. На их размер влияет длительность задержки, сумма задолженности, величина применяемой ставки рефинансирования.

Чтобы избежать начисления штрафов и пени, рекомендуется особое внимание уделять ведению отчетности, не допускать неточностей и ошибок при отправлении декларации в ФНС. Если при проверке документации было выявлено несоответствие, об этом необходимо сообщить налоговым органам, а также заплатить не начисленную сумму.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *