Расчет налоговой нагрузки: формула

Популярна проблема, что означает налоговая нагрузка по НДС, какие формулы расчета применяются с примерами. На этот показатель налоговая служба обычно обращает особое внимание. Если он отличается от существующих норм, есть вероятность проведения тщательной проверки. Установить значение можно при помощи расчета.

Перед сдачей декларации следует проверить сведения и установить показатели налогового бремени. Необходимо установить долю вычетов, а также налоговые обязательства фирмы. Если доля вычетов превышает 89%, у проверяющей службы могут появиться вопросы относительно корректности расчета взносов, необходимо предоставлять пояснения.

Налоговая нагрузка по НДС: понятие и нормативная база

Параметр налоговой нагрузки по НДС (налога на добавленную стоимость) является основным при решении вопроса о необходимость выездной проверки. Под этим значением понимается число, которое определяется как частное при делении показателя уплаченных сборов к выручке.

Рассчитываться с целью оценки риска для плательщика выполнения налоговой проверки. Если число оказывается ниже среднего параметра, возрастает вероятность осуществления тщательного исследования.

Согласно законам, не предусматривается определение параметра по отдельным типам сборов. При этом небольшое значение нагрузки может привлечь внимание со стороны проверяющих.

Что касается сбора на добавленную стоимость, службу интересует значение вычетов за последний год.

Инспекция не проводит сплошные проверки для всех фирм, так как физически сделать это невозможно. В связи с этим проверяются лица, у которых выше риск выявления нарушений. Для этого составляется план выездной проверки. При анализе деятельности фирм учитывается число суммы сборов для внесения в бюджет. Ее отличие от средних параметров становится поводом для исследования. Значительно повышается риск запроса пояснений, вызова руководства для беседы и т.д.

Превышение средней доли вычетов по сборам не всегда является нарушением или поводом для начисления санкций. Однако проверяющие обязаны обратить внимание на работу компании, выяснить факт применения запрещенных способов оптимизации сборов, отмывания денег.

Причины снижения сумм к оплате сбора могут быть связаны с закупкой дорогого оборудования и однократного повышения вычета, снижения продаж из-за сезонности, поднятия цен на сырье и т.д.

Формула и порядок расчета

Нюансы, как рассчитать налоговую нагрузку, отображены в законодательстве. Само понятие отображено в письме ФНС от 2017 года. В приложениях есть формулы для вычислений.

Рассмотрено два основных параметра для расчета – удельный вес возврата, отношение сбора к базе обложения. В документации прилагаются варианты расчета в приложении. Параметр является одним из основных параметров при установлении необходимости тщательного налогового исследования.

Существует особый алгоритм определения нагрузки. Для этого используется несколько показателей из декларации. Рассчитывается база по внутреннему рынку (БВ), база по операциям с нулевым тарифом (БЭ), сумма сбора к уплате в бюджет (НУ).

Для определения значения по базе внутреннего рынка, нужно НУ/БВ и умножить на 100. Чтобы рассчитать общую базу по операциям, которые облагаются нулевым тарифом и по внутреннему рынку, берется формула НУ/ (БЭ + БВ). Полученное значение умножается на 100. Определять суммы к оплате, доли вычетов можно за один квартал или год, который включает 4 периода. В последней ситуации нужно складывать необходимые числа по нескольким декларациям.

Показатели, которые воздействуют на налоговое бремя компании и минимальная нагрузка

К показателям, которые влияют на минимальные или наибольшие значения нагрузки, относят размер базы обложения, сумму сбора к уплате. Величина базы по добавленной стоимости определяется с учетом величины оборота от реализации. Чем значение больше, тем выше база.

Учитывается наличие операций, которые не признаются объектом обложения платежами или освобождаются от обложения. Наличие таковых снижает показатель базы. Устанавливается проведение операций с применением нулевого тарифа, выполнение действий по СМР для нужд фирмы. Их наличие приводит к росту базы. Определяется наличие оборотов по поступившим авансам. Они приводят к росту значения.

Чем выше база, тем больше сумма сбора, которую требуется внести. Если показатель вычетов значительный, требуется внести меньшую сумму. Снижают показатель к оплате сборы, внесенные в органы таможенной службы при импорте из ЕАЭС. На суммы взносов влияет значение вычетов. Если оно большое, есть риск проверки журналов СФ, получения писем ФНС, отказа в компенсации, повышения налоговой нагрузки и тщательной проверки со стороны органов.

Абсолютная и относительная налоговая нагрузка

Определить степень влияния отчислений на положение с финансовой стороны для компании можно путем расчета налоговой нагрузки, показателя доли вычетов. К примеру, если эти значения слишком велики, повышается риск выполнения проверки.

Числа могут быть установлены как относительные, так и абсолютные. Абсолютный показатель предполагает установление суммы всех сборов, которые были внесены лицом за период. Относительный показатель предполагает соотношение между суммой внесенных сборов и финансовым показателем, отображающим итоги деятельности фирмы. Обычно за такое значение берется выручка, добавленная цена, прибыль и т.д.

Нагрузка может быть установлена по отдельным сборам, а также взносам по страхованию. В последнем случае для расчета берется общий фонд оплаты труда. Показатели нагрузки позволяют проанализировать эффективность работы предприятия, оценить или снизить риск проверки.

Таким образом, нагрузка отображает, как сборы влияют на работу фирмы. Это значение устанавливается в абсолютных и относительных величинах по всем сборам или отдельно по каждому налогу. Если показатель чрезмерно завышается, рекомендуется провести мероприятия по оптимизации.